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国家扶持高新技术企业适用所得税怎么算
国家高新技术企业给人的感觉似乎是“高科技” 、 “高新技术” 、 “国家认可” ,相比普通 的企业多了一份神秘感与距离感。对于企业、对于政府,高新技术企业意味着什么呢?用所 得税率多少呢? 一、国家扶持高新技术企业适用所得税率: 企业所得税法规定,国家扶持高新技术企业适用所得税率是 15%。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按 20%的 税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第九十三条 企业所得税法第二十八条第二

款所称国家需要重点扶持的高新技术企业, 是指拥有核心自主知识产权, 并同时符合下列条 件的企业: 产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围; 研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例( 最近一年销售收入小于 5,000 万元 的企业,比例不低于 6%;最近一年销售收入在 5,000 万元至 20,000 万元的企业,比例不低 于 4%;最近一年销售收入在 20,000 万元以上的企业,比例不低于 3%); 二、企业所得税计算方法高新技术企业所得税税率:

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国家高新技术企业的所得税税率在通过年度开始降低 40%, 如果之前税率之前是 25%, 成为国家高新技术企业后税率就只有 15%。如果是高新技术企业,那么在纳税前可以先做 研发加计扣除, 研发费用按照的 50%加计扣除;形成无形资产的, 按照无形资产成本的 150% 摊销, 即如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为 100 元, 就可按 150 元(100×150%) 在税前进行扣除,以鼓励企业加大研发投入,能够减少税收,提高企业研发的动力。 三、高新技术企业现行享受的税收优惠政策主要包括: (1)企业所得税税率优惠。根据新实施的《企业所得税法》 ,国家需要重点扶持的高新技 术企业,减按 15%的税率征收企业所得税。 (2)特定地区减免税优惠。国务院《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业 实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40 号)规定, 对经济特区和上海浦东新区内在 2008 年 1 月 1 日(含)之后完成登记注册的国家需要重 点扶持的高新技术企业, 在经济特区和上海浦东新区内取得的所得, 自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起, 第一年至第二年免征企业所得税, 第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。 (3)过渡期优惠政策。 国务院 《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》 (国发[2007]39 号)规定,自 2008 年 1 月 1 日起,

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原享受企业所得税“两免三减半”、 “五免五减半”等定期减免税优惠的企业, 新税法 施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止, 但因未获利而尚未享受税收优惠的,其优惠期限从 2008 年度起计算。 (4)以境内、 境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、 总收入、 销售收入总额、 高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享 受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照 15%的优惠税率缴纳企 业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照 15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。 高新技术企业指:在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成 果转化, 形成企业核心自主知识产权, 并以此为基础开展经营活动, 在中国境内(不包括港、 澳、台地区)注册一年以上的居民企业。 依据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2014]172 号)认定的高新企业,才可依 照《企业所得税法》及其《实施条例》 、 《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共 和国税收征收管理法实施细则》等有关规定,申请享受税收优惠政策。 高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例(占企业当年总收入的 60% 以上); 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例*30%以上,其中研发人员占企业当年 职工总数的 10%以上);

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高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 《国家重点支持的高新技术领域》和高新 技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务 院批准后公布施行。

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