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广东11选5开奖号码查询:企業所得稅試題及答案

福彩号码查询 www.edasl.tw 一、單項選擇題 1.根據企業所得稅法規定,依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設 A本國企業 B外國企業 C居民企業 D非居民企業 答案:D 2.根據企業所得稅法規定,依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中 A本國企業 B外國企業 C居民企業 D非居民企業 答案:C 3.《中華人民共和國企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅率為( )。 A20% B25% C30% D33% 答案:B 4.國家需要重點扶持的高新技術企業,減按( )的稅率征收企業所得稅。 A10% B12% C15% D20% 答案:C 5.企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額( )以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案:B 6.美國微軟公司在中國設立分支機構,其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅的稅率是( )。 A20% B25% C30% D33% 答案:B 7.企業應當自年度終了之日起( )個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳 A三 B四 C五 D六 答案:C 8.扣繳義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起( )內繳入國庫,并向所在地的稅務機關報送扣繳 A三日 B五日 C七日 D十日 答案:C 9.某企業于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物,如何對這批貨物計稅,有以下不同意見,你認為哪種 A按照規定不計算存貨成本,也不準予在計算應納稅所得額時扣除。 B按照規定計算存貨成本,但不準 C按照規定計算存貨成本,準予在計算應納稅所得額時扣除 D以上意見都不正確 答案:C 10.某企業是生產電機的企業,在境外設有營業機構。2008年該企業的境內營業機構盈利1000萬,境外 企業在匯總計算繳納企業所得稅時,對境外營業機構的虧損能否抵減境內營業機構的盈利,有不同意見 A根據規定,境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利 B根據規定,境外營業機構的虧損可以 C根據規定,境外營業機構的虧損是否抵減境內營業機構的盈利,適用境外機構的營業地國的法律 D以 11.按照新企業所得稅法的規定,下列企業不繳納企業所得稅的是( ) A國有企業 B私營企業 C合伙企業 D外商投資企業 答案:C 12.A公司2008年度取得以下收入:銷售商品收入200萬元,其他企業使用A企業可循環使用的包裝物支付 其他企業租用A公司的固定資產支付200萬元,轉讓無形資產收入100萬元,A公司2008年度取得的租金收 A100 B200 C300 D400 答案:C 13.企業所得稅法所稱企業以非貨幣形式取得的收入,應當按照( )確定收入額。 A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值 答案:A 14.以下哪個是企業所得稅納稅人( )。 A個人獨資企業 B合伙企業 C一人有限責任公司 D居民個人 答案:C 15.下面哪個不是企業所得稅納稅人( )。 A國有企業 B外商投資企業 C私營有限責任公司 D私營合伙企業 答案:D 16.下面哪項收入應該征收企業所得稅( )。 A股息、紅利等權益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C依法收取并納入財政管理的 17.甲企業2008年度實際發生的與經營活動有關的業務招待費為100萬元,該公司按照( )萬元予以稅 A60 B100 C240 D20 答案:D 18.在計算應納稅所得額時,下列支出哪項不得扣除( )。 A繳納的營業稅 B合理分配的材料成本 C企業所得稅稅款 D銷售固定資產的損失 答案:C 19.下面哪項固定資產可以提取折舊( )。 A經營租賃方式租出的固定資產 B以融資租賃方式租出的固定資產 C未使用的固定資產(機器設備) 20.企業納稅年度發生虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過 A五年 B三年 C十年 D不能彌補 答案:A 21.企業對外投資期間,投資資產的( )在計算應納稅所得額時不得扣除。 A利息 B折舊 C成本 D管理費用 答案:C

22.在計算應納稅所得額時,企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致時,應當依 A按企業財務、會計處理辦法 B按稅收法律、法規 C按上級機關的指示 D按有資質的中介機構 答案 23.企業的下列收入中,哪個是應稅收入( ) A國債利息收入 B符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 C符合條件的非營利組織的 24.甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元,實際發生的符合條件的廣告支出和業務宣傳費支出為200萬 A150 B200 C100 D50 答案:A 25.某公司外購一專利權,使用期限為6年,該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時,該公司自行開 則專利權和商標權所支付的費用,該公司應當每年攤銷費用合計為( )萬元 A100 B150 C110 D183.33 答案:B 26.企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產,或者共同提供、接受勞務發生的成本,在計算應納稅所 A公平交易原則 B獨立交易原則 C方便管理原則 D節約成本原則 答案:B 27.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的( )支出,不得在 A管理費用 B利息 C生產成本 D損失 答案:B 28.居民企業中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當( )計算并繳納企業所得稅。 A分別 B匯總 C獨立 D就地預繳 答案:B 29.某企業于2008年5月5日開業,該企業的納稅年度時間為( ) A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 30.企業應當自月份或季度終了之日起( )日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅申報表,預繳稅款 A10 B15 C7 D5 答案:B 31.企業所得稅法從( )起施行。 A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日 答案:C 32.企業所得稅法公布前批準設立的企業,依照當時的稅收法律、行政法規規定,享受低稅率優惠的, A三 B五 C二 D十 答案:B 33.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,可以在計算應納稅所得額時( )扣除。 A全額 B加計 C減半 D加倍 答案:B 34.企業與其關聯方之間的業務往來,不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所 A可比受控價格法 B再銷售價格法 C成本加成法 D交易凈利潤法 答案:A 35.《實施條例》中規定對企業作出特別納稅調整的,應當對補征的稅款,自稅款所屬納稅年度的次年 A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日 答案:D 36.按照企業所得稅法和實施條例規定,下列表敘中不正確的是( )。 A發生的與生產經營活動有關的業務招待費,不超過銷售(營業)收入5‰的部分準予扣除 B發生的職工 C為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費在規定標準內準予扣除 D為投資者或者職 37.某企業于2008年7月5日開業,該企業第一年的納稅年度時間為( )。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日 38.按照企業所得稅法和實施條例規定,下列固定資產可以提取折舊的是( )。 A經營租賃方式租出的固定資產 B以融資租賃方式租出的固定資產 C未使用的機器設備 D單獨估價作 39.某企業2008年度以經營租賃方式租入固定資產,支付租賃費500萬元,租賃期為5年,請問2008年度 A500 B50 C100 D250 答案:C 40.企業與其關聯方之間的業務往來,不符合獨立交易原則,或者企業實施其他不具有合理商業目的安 A三 B五 C二 D十

答案:D 41.畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限( ) A2年 B3年 C4年 D5年 答案:B 42.居民企業取得下列各項收入中,按照企業所得稅法和條例規定應并入應納稅所得額征收所得稅的是 A國債利息收入 B財政撥款 C居民企業持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D300萬元的技術轉讓所得 答案:C 43.按照企業所得稅法和實施條例規定,下列有關企業所得稅稅率說法不正確的是( )。 A居民企業適用稅率為25% B非居民企業取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10% C符合條件的小型微利企業適用稅率為20% D未在中國境內設立機構、場所的非居民企業,取得中國境內的所得適用稅率為10% 答案:B 44.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售收入( )%的部分,準予扣除。 A15 B20 C40 D60 答案:A 45.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資,可以在計算應納稅所得額時( )扣 A全額 B減半 C加倍 D加計 答案:D 46.按照企業所得稅法和實施條例規定,下列關于收入確認時點正確的是( )。 A利息收入,按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現 B租金收入,按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現 C接受捐贈收入,按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現。 D權益性投資收益,按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現 答案:A 47.按照企業所得稅法和實施條例規定,飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是( A3年 B4年 C5年 D10年 答案:B 48.按照企業所得稅法和實施條例規定,下列企業從事下列項目的所得減半征收企業所得稅的是( ) A牲畜、家禽的飼養 B灌溉、農產品初加工、獸醫等農、林、牧、漁服務業項目 C農作物新品種的選育

D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案:D 49.中華人民共和國企業所得稅法是( ) A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 答案:B 50.中華人民共和國企業所得稅法規定的納稅義務人是( ) A在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織。包括居民企業、非居民企業和其他取得收入的組 B在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織。包括居民企業不包括非居民企業 C在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織。包括居民企業、非居民企業、個人獨資企業、合 答案:A 51.應納稅所得額為( ) A企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后 B企業每一納稅年度的收入總額,減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應 C企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為 D企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額,為應納稅所得額。 答案:A 52.企業發生的公益性捐贈支出,準予在計算應納稅所得額時扣除的比例為( ) A應納稅所得額的3%以內的部分 B應納稅所得額的10%以內的部分 C在年度利潤總額12%以內的部分 D在年度利潤總額10%以內的部分 答案:C 53.甲公司2008年度通過某鄉政府,向該鄉的一所小學捐贈50萬元,通過某縣民政局向當地貧困人口捐 當年會計利潤為1000萬元(不含公益性捐贈)( ) A50 B150 C132 D100 答案:D 54.企業綜合利用資源,生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入可以在計算應納稅所得額時( A加倍 B加成 C加計 D減計 答案:D 55.企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起( )日內,向稅務機關辦理當期企 A30 B40 C60 D10 答案:C 56.( )年( )月( )日前已經批準設立的企業,依照當時的稅收法律、行政法規規定,享受低 A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年

C2008年3月16日、5年 答案:A 57.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括( )和其他支出,準予在計算應納稅所得 A成本 B增值稅 C稅收滯納金 D行政???答案:A 58.按照企業所得稅法和實施條例規定,下列關于企業所得稅的表述不正確的有( )。 A企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后 B企業的應納稅所得額乘以適用稅率,減除依照稅法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額,為 C所有的非居民企業都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅 D企業收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 答案:C 59.按照企業所得稅法和實施條例規定,固定資產的大修理支出,是指同時符合下列( )條件的支出 A修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上 B修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20%以上 C修理后固定資產的使用年限延長3年以上 D固定資產必須是房屋、建筑物 答案:A 60.按照企業所得稅法和實施條例規定,下列各項中哪個屬于非居民企業的有( )。 A在黑龍江省工商局登記注冊的企業 B在美國注冊但實際管理機構在哈爾濱的外資獨資企業 C在美國注冊的企業設在蘇州的辦事處 D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業 答案:C 61.企業每一納稅年度的收入總額,減除( )后的余額,為應納稅所得額。 A不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損 B不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 C免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 D不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入 答案:B 62.以分期收款方式銷售貨物的,按照( )日期確認收入的實現。 A合同約定收款 B發出商品 C實際收到貨款 D預收貨款 答案:A 63.按照規定攤銷的固定資產大修理支出,是指同時符合下列條件的支出:(一)修理支出達到取得固 A計稅基礎50%、使用年限延長1年 B計稅基礎20%、使用年限延長2年 C計稅基礎50%、使用年限延長2年 D計稅基礎20%、使用年限延長1年 答案:C 64.符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不 A30 B100

C300 D500 答案:D 65.抵扣應納稅所得額,是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業( ) 可以按照其投資額的( )%在股權持有滿( )年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不 A1年、50%、1年 B1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、2年 答案:C 66.某公司外購一生產性生物資產,購置價格和相關稅費合計為1000萬元,該生物資產于2008年3月10日 該公司每月應當就該生物資產提取多少折舊( )萬元。 A8.3 B9 C7.5 答案:C 67.減計收入,是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料,生產國 A60% B70% C80% D90% 答案:D 68.企業發生的職工教育經費,不超過工資薪金總額( )的部分,可以扣除。 A1% B1.5% C2.% D2.5% 答案:D 69.股息、紅利等權益性投資收益,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,按照( )確認收入的 A投資方實際收到投資收益的日期 B被投資方作出利潤分配決定的日期 答案:B 70.企業對外投資期間,投資資產的成本在計算應納稅所得額時( )扣除。 A不得 B可以 答案:A 71.新企業所得稅法規定,在中國境內未設立機構、場所,或設立機構、場所但取得的所得與機構、場 A15% B20% C25% D30% 答案:B 72.按照新企業所得稅法的規定,企業發生的公益性捐贈支出,在計算應納稅所得額時準予扣除的比例 A3% B10% C12% D20%

答案: 73.按照新企業所得稅法的規定,扣繳義務人每次代扣的稅款,自代扣之日起繳入國庫的期限是( ) A5天 B7天 C10天 D15天 答案:B 74.按照新企業所得稅法的規定,在中國境內登記注冊的居民企業,繳納企業所得稅額地點是( )。 A核算經營地 B生產經營地 C貨物銷售地 D登記注冊地 答案:D 75.按照新企業所得稅法的規定,在中國境內設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有聯系的非居 A生產經營 B機構、場所所在地 C貨物生產地 D貨物銷售所在地 答案:B 76.按照新企業所得稅法的規定,企業年度終了后,進行匯算清繳結清稅款的期限是( )。 A3個月 B4個月 C5個月 D6個月 答案:C 77.在新企業所得稅稅法公布前設立的依法享受低稅率優惠的企業,可以在( )年內逐步過渡到新法 A1 B3 C5 D10 答案:C 78.企業所得稅法規定,居民企業在依法進行稅收抵免企業所得稅稅額時,應當提供中國境外稅務機關 A稅款所屬年度的關銷售憑證 B稅款所屬年度的有關納稅憑證 答案:B 79 企業所得稅法第二十二條規定的應納稅額的計算公式為: A應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 B應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-抵免稅額 答案:A 80.企業所得稅法規定無形資產的攤銷年限不得低于( )年。 A3 B5 C8 D10 答案:D 81.下面有關企業所得稅稅率說法正確的是( )。

A企業所得稅的稅率為25% B非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,其來源于中國境內的所得適用稅率為10% C符合條件的小型微利企業適用稅率為15% D國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率為10% 答案:A 82.下面關于企業所得稅的表述正確的是( )。 A企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額,為應納稅所得額。 B企業的應納稅所得額乘以適用稅率,減除依照稅法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額,為 C所有的非居民企業都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。 D企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額?!拘灤薷鈉笠鄧盟爸毒喝蘊?答案:B 83.下面哪項收入不計入應稅收入( )。 A轉讓財產收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入 答案:B 84.下面哪項收入是征稅收入( )。 A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B依法收取并納入財政管理的行政收費 C國債利息收入 D信用社存款利息收入 答案:D 85.某公司外購一林木生產性生物資產,支付價款和相關稅費合計900萬元,預計使用期限為9年,該公 A100 B90 C300 D150 答案:B 86.在計算應納稅所得額時,下列支出允許扣除的為( )。 A土地增值稅稅款 B企業所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環保局繳納的???答案:A 87.下面哪項支出在計算應納稅所得額時,可以在稅前扣除( )。 A捐贈支出 B按規定計算的無形資產攤銷 C租入固定資產改良支出攤費用 D對外投資設備的購買款 答案:B 88.對固定資產提取折舊,下面說法不正確的是( ) A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B未使用的機器不能提取折舊 C以經營租賃方式租入固定資產不能提取折舊 D價值合并在房屋中作為固定資產入賬的土地可以提取折舊 答案:A

89.下面不可以在稅前計算攤銷費用的是( ) A已足額提取折舊的固定資產的改建支出 B租入固定資產的改建支出 C自創商譽 D固定資產的大修理支出 答案:C 90.按照企業所得稅法規定,下面說法正確的是( ) A企業銷售存貨,按規定計算的存貨成本可以在稅前扣除。 B企業轉讓資產,該項資產的凈值如果是負數,不可以在稅前扣除。 C企業境外營業機構的虧損可以抵減境內營業稅機構的盈利進行匯總繳納企業所得稅。 D企業納稅年度發生虧損,準予向后年度結轉,直到彌補完為止。 答案:A 91.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業,其來源于中國境內的所得按下列辦法計算繳納企業所 A股息、紅利所得等權益性投資收益,以收入全額為應納稅所得額 B轉讓財產所得,以收入全額為應納稅所得額 C利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額減除發生的費用為應納稅所得額 D境外所得按收入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納稅所得額 答案:A 92.企業可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額,下面說法符合規定的是( )。 A抵免限額為該項所得依照稅法規定計算的應納稅額; B超過抵免限額的部分,不可以在以后年度的余額抵補; C是指非居民企業來源于中國境外的應稅所得; D是指非居民企業在中國境內設立機構、場所,取得發生在中國境外但與該機構、場所未有實際聯系的應 答案:A 93.下面收入不屬于免稅收入的有( ) A符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 B國債利息收入 C發行國債利息手續費收入 D在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權 答案:C 94.下面所得項目中按企業所得稅法規定,不可以減免稅的所得有( )。 A從事農、林、牧、漁項目的所得; B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的所得 C從事高新技術、新產品、新工藝的項目的所得; D從事符合條件的環境?;?、節能節水項目的所得。 答案:C 95.對于企業所得稅法規定的稅收優惠政策,下面說法不正確的是( )。 A安置殘疾人員的企業,所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。 B創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資,可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額 C企業綜合利用資源,生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計 D企業購置用于環境?;?、節能節水、安全生產等專用設備的投資額,可以按一定比例實行稅額抵免。 答案:A 96.企業所得稅法規定,可以實行源泉扣繳的情形是( ) A非居民企業納稅人在中國境內未設立機構場所,有來源于中國境內的所得,以支付人為扣繳義務人。 B企業總機構與分支機構不同省的,分支機構的所得,由總機構扣繳。 C建筑安裝企業異地承攬工程項目取得所得,可以指定建設方為扣繳義務人。 答案:A

97.企業與其關聯方的業務往來處理,下面說法不符合企業所得稅法規定的有( ) A不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調 B企業不可以提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法。 C企業不提供與其關聯方之間業務往來資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實反映其關聯往來情況 D企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方 答案:B 98.除稅法另有規定外,有關企業所得稅納稅地點,下面說法不正確的是( ) A居民企業以企業登記注冊地為納稅地點 B登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點 C居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構,應當匯總計算并繳納企業所得稅,納稅地點為總 D在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業,以納稅人所在地為納稅地點。 答案:D 99.某企業2008年7月1日開業,因故在2009年6月30日份終止經營,7月15日注銷工商登記,有關該企業 A該企業的第一個納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日; B該企業2009年4月31日前,報送2008年度企業所得稅納稅申報表,辦理匯算清繳; C該企業應該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業所得稅匯算清繳; D該企業應該在7月15日前繳清清算所得稅款。 答案:D 100.按照企業所得稅法和實施條例規定,工業企業要享受企業所得稅法中小型微利企業的優惠稅 率,下列說法正確的是( )。 A從事國家非限制和禁止行業 B年度應納稅所得額不超過40萬元 C從業人數不超過40人 D資產總額不超過1000萬元 答案:A 二、多項選擇題 1.根據企業所得稅法規定,下列屬于企業所得稅納稅人的是( )。 A股份有限公司 B一人有限責任公司 C個人獨資企業 D合伙企業 答案:AB 2 根據企業所得稅法規定,企業分為( )。 A本國企業 B外國企業 C居民企業 D非居民企業 答案:CD 3.《中華人民共和國企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅率有( )。 A20% B25% C30% D33% 答案:AB 4.在計算應納稅所得額時,下列( )固定資產不得計算折舊扣除。 A未使用的房屋、建筑物

B接受捐贈的固定資產 C以經營租賃方式租入的固定資產 D單獨估價作為固定資產入賬的土地 答案:CD 5.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括:( A企業生產的成本、費用 B企業的稅金、 C企業的損失 D贊助支出 答案:ABC 6.在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:( ) A稅收滯納金 B被沒收財物的損失 C法定比例范圍內的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息 答案:ABD 7.在計算應納稅所得額時,企業按照規定計算的固定資產折舊,準予扣除,但是下列固定資產不得計算 A所有的未投入使用的固定資產 B以經營租賃方式租入的固定資產 C以融資租賃方式租出的固定資產 D與經營活動無關的固定資產 答案:BCD 8.在計算應納稅所得額時,企業按照規定計算的無形資產攤銷費用,準予扣除。但下列( )無形資產 A自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 B自創商譽 C與經營活動無關的無形資產 D開發無形資產時未形成資產而發生的費用 E其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產 答案:ABCE 9.在計算應納稅所得額時,企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的,應當依照 A稅收法律 B稅收行政法規 C國家稅務局的規章 D稅收地方性法規 答案:AB 10.企業的下列( )收入為不征稅收入。 A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C國務院規定的不征稅收入 D國債利息收入 E符合條件的非營利組織的收入 答案:ABC 11.企業的下列( )收入為免稅收入。 A國債利息收入 B符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 C在中國境內設立機構、場所的居民企業從非居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權 D符合條件的非營利組織的收入

E國債處置收益 答案:ABD 12 企業的下列所得,可以免征、減征企業所得稅的有( )。 A從事農、林、牧、漁業項目的所得 B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 C從事符合條件的環境?;?、節能節水項目的所得 D符合條件的技術轉讓所得 答案:ABCDE 13.在計算應納稅所得額時,企業發生的下列( )支出作為長期待攤費用,按照規定攤銷的,準予扣 A未經核定的準備金支出 B租入固定資產的改建支出 C固定資產的大修理支出 D贊助支出 答案:BC 14.非居民企業在中國境內的場所包括( )。 A管理機構 B營業機構 C辦事機構 D營業代理人 答案:ABC 15.特許權使用費收入是指企業提供( )取得的收入。 A專利權 B非專利技術 C商標權 D土地使用權 答案:ABC 16.企業發生非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于( ),應當視同銷售貨物、提供勞務 A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程 答案:ABC 17.企業所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”,是指同時符合下列條件的組織:( ) A依法履行非營利組織登記手續 B從事公益性或非營利性活動 C取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規定的公益性或者非營 D財產及其孳息不用于分配 E按照登記核定或者章程規定,該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機 F投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利 G工作人員工資福利開支控制在規定的比例內,不變相分配該組織的財產 答案:ABCDEFG 18.生產性生物資產,是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產,包括( ) A經濟林 B薪炭林 C產畜 D家禽、役畜

答案:ABC 19.企業的下列研究開發費用支出,可以在計算應納稅所得額時加計扣除:( ) A開發新技術 B開發新產品 C開發新工藝 D受讓新技術 答案:ABC 20.視同機構、場所的“營業代理人”的必須同時具備條件是( ) A接受外國企業委托的主體是中國境內的單位或個人 B代理活動必須是經常性的行為。 C代理的具體行為,包括代其簽訂合同,或者儲存、交付貨物 D接受居民企業委托的中國境內的單位或個人 答案:ABC 21.下列屬于居民企業的是:( ) A注冊地與實際管理機構均在中國 B注冊地或實際管理機構所在地其一在中國 C作出和形成企業的經營管理重大決定和決策的地點在中國 D依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業 答案:ABCD 22.實際管理機構是指企業的實際有效的指揮、控制和管理中心,是行使居民稅收管轄權的國家判定法 A是指對企業的生產經營 B是指對企業的人員 C是指對企業的賬務 D是指對企業的財產 答案:ABCD 23.企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式包括:( ) A現金、存款、應收賬款、應收票據 B不準備持有至到期的債權投資 C準備持有至到期的債券投資 D債務的豁免 答案:ACD 24.企業所得稅法中規定的收入總額。包括( ): A銷售貨物收入 B提供勞務收入 C轉讓財產收入; D股息、紅利等權益性投資收益 E利息、租金收入; F特許權使用費收入 G接受捐贈收入 答案:ABCDEFG 25.下列關于固定資產確定計稅基礎的敘述正確的有( )。 A通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換等方式取得的應以重置完全價值為計稅基礎 B自行建造的以竣工結算前發生的支出為計稅基礎 C以債務重組方式取得的以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎 D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費 答案:BC 26.稅法規定準予稅前攤銷并扣除的長期待攤費用的范圍( )。

A已足額提取折舊的固定資產的改建支出 B租入固定資產的改建支出 C固定資產的大修理支出 D其他應當作為長期待攤費用的支出 答案:ABCD 27.下列長期待攤費用的折舊方法敘述正確的是( )。 A已足額提取折舊的固定資產的改建支出,按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷 B租入固定資產的改建支出,按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷 C固定資產的大修理支出,按照固定資產尚可使用年限分期攤銷 D其他應當作為長期待攤費用的支出,自支出發生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于5年 答案:ABC 28.關于投資資產的成本敘述正確的是( )。 A企業對外投資期間,投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除。 B企業在轉讓或者處置投資資產時,投資資產的成本,不得扣除。 C通過支付現金方式取得的投資資產,以購買價款為成本; D通過支付現金以外的方式取得的投資資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。 答案:BCD 29.下列關于借款費用稅前扣除正確的是( )。 A企業在建造固定資產中發生非正常中斷且中斷時間較長的,其中斷期間發生的借款費用應予以資本化 B借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關系 C企業籌建期間發生的長期借款費用,一律計入開辦費,按長期待攤費用進行稅務處理 D金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出準予扣除 答案:BCD 30.下列固定資產不得計算折舊扣除:( ) A未投入使用的機器設備 B接受捐贈的固定資產 C投資者投入的固定資產 D以融資租賃方式租出的固定資產 E單獨估價作為固定資產入賬的土地 F已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產 答案:ADEF 31.下列各項中企業應確認為無形資產的有( ) A吸收投資取得的土地使用權 B因轉讓土地使用權補交的土地出讓金 C由于技術先進掌握了生產訣竅而形成的商譽 D企業的研究開發過程中的研究費用 答案:AB 32.企業從事下列項目的所得,減半征收企業所得稅:( ) A種植花卉 B種植茶 C海水養殖 D內陸養殖 答案:ABCD 33.下列哪些項目可享受三免三減半優惠( ) A海水淡化 B沼氣綜合開發利用 C安全生產

D公共污水外理 答案:ABD 34.權益性投資收益包括( )。 A股息 B紅利 C利息 D聯營分利 答案:ABD 35.新企業所得稅法規定的“企業”,包括( )。 A公司制企業和其他非公司制企業 B事業單位 C社會團體 D基金會 E商會 F農民專業合作社 答案:ABCDEF 36.非居民企業“在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、 其中:“機構、場所”,是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所,包括:( ) A管理機構、營業機構、辦事機構 B工廠、農場、開采自然資源的場所 C提供勞務的場所; D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所 答案:ABCD 37.企業所得稅法中所稱來源于中國境內、境外的所得,按照以下原則確定:( ) A銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定 B提供勞務所得,按照勞務發生地確定 C轉讓財產所得,不動產轉讓所得按照不動產所在地確定,動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、 D股息紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業所在地確定 E利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照負?;蛘咧Ц端玫鈉笠禱蛘呋?、場所所在地確定 F國務院財政、稅務主管部門確定的其他所得 答案:ABCDEF 38.下列屬于企業所得稅法所稱其他收入的是( )。 A資產溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入 C確實無法償付的應付款項 D債務重組收入 E補貼收入 F違約金收入 G匯兌收益 答案:ABCDEFG 39.企業所得稅法中所稱“公益性社會團體”,是指同時符合( )條件的基金會、慈善組織等社會團體 A依法登記,具有法人資格 B以發展公益事業為宗旨,且不以營利為目的 C全部資產及其增值為該法人所有 D收益和營運結余主要用于符合該法人設立目的的事業 E終止后的剩余財產不歸屬任何個人或者營利組織 F不經營與其設立.目的無關的業務

G有健全的財務會計制度 H捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配 答案:ABCDEFGH 40.下面哪些是企業所得稅納稅人( ) A國有獨資企業 B私營有限責任公司 C中外合資企業 D一人有限責任公司 答案:ABCD 41.下面哪些不是企業所得稅納稅人( ) A一人有限責任公司 B私營合伙企業 C個體工商戶 D個人獨資企業 答案:BCD 42.企業所得稅法將企業所得稅納稅人分為( )。 A居民企業 B本地企業 C外地企業 D非居民企業 答案:AD 43.下面哪些是居民企業( )。 A在福建省工商局登記注冊的企業 B在日本注冊但實際管理機構在北京的的企業 C在日本注冊的企業設在北京的辦事處 D在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業 答案:ABD 44.下面哪些是非居民企業( )。 A在北京注冊的企業在寧德市設立的分公司 B在香港注冊的企業設在廈門的分公司 C在中國北京取得專利權使用費的美國某企業 D在日本取得租賃費收入的美國企業 答案:BC 45.下面有關企業所得稅稅率說法正確的是( )。 A企業所得稅的稅率為25% B非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,其來源于中國境內的所得適用稅率為20% C符合條件的小型微利企業適用稅率為20% D國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率為15% 答案:ABCD 46.下面關于企業所得稅的表述不正確的是( )。 A企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額,為應納稅所得額。 B企業的應納稅所得額乘以適用稅率,為應納稅額。 C所有的非居民企業都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。 D企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅 答案:ABC 47.下面哪些收入是征稅收入( )。 A轉讓財產收入

B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入 答案:ACD 48.下面哪些收入是不征稅收入( )。 A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B國債利息收入 C依法收取并納入財政管理的行政收費 D信用社存款利息收入 答案:AC 49.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括( )和其他支出,準予在計算應納稅所得 A成本 B費用 C稅金 D損失 答案:ABCD 50.對企業發生的公益性支出,下面說法不正確的是( )。 A在年度利潤總額10%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 B在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 C在年度應納稅所得額10%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 D在年度應納所得稅總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 答案:ACD 51.在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除( )。 A土地增值稅稅款 B企業所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環保部門繳納的???答案:BCD 52.下面哪些支出在計算應納稅所得額時,可以在稅前扣除( )。 A汽車到期報廢的損失 B按規定計算的無形資產攤銷 C企業從關聯方接受的債權性投資超過規定比例標準而支付的利息 D租入固定資產改良支出費用 E對外投資設備的購買款 答案:AB 53.對固定資產提取折舊,下面說法正確的是( ) A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B未使用的機器不能提取折舊 C以經營租賃方式租入固定資產不能提取折舊 D價值合并在房屋中作為固定資產入賬的土地可以提取折舊 答案:ABCD 54.下面可以在稅前計算攤銷費用的是( ) A已足額提取折舊的固定資產的改建支出 B租入固定資產的改建支出 C自創商譽 D固定資產的大修理支出 答案:ABD

55.按照企業所得稅法規定,下面說法正確的是( ) A企業銷售存貨,按規定計算的存貨成本可以在稅前扣除。 B企業轉讓資產,該項資產的凈值如果是負數,可以在稅前扣除。 C企業境外營業機構的虧損可以抵減境內營業稅機構的盈利進行匯總繳納企業所得稅。 D企業納稅年度發生虧損,準予向后年度結轉,直到彌補完為止。 答案:AB 56.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業,其來源于中國境內的所得按下列辦法計算繳納企業所 A股息、紅利所得等權益性投資收益,以收入全額為應納稅所得額 B轉讓財產所得,以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額 C利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額 D境外所得按收入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納稅所得額 答案:ABC 57.企業可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額,下面說法符合規定的是( )。 A抵免限額為該項所得依照稅法規定計算的應納稅額; B超過抵免限額的部分,可以在以后五個年度內,用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額抵補; C是指居民企業來源于中國境外的應稅所得; D是指非居民企業在中國境內設立機構、場所,取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅 E居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益,外 答案:ABCDE 58.下面收入為免稅收入的有( ) A符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 B國債利息收入 C符合條件的非營利組織的收入 D在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權 答案:ABCD 59.下面所得項目中按企業所得稅法規定,可以減免稅的所得有( )。 A從事農、林、牧、漁項目的所得; B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的所得 C從事高新技術、新產品、新工藝的項目的所得; D從事符合條件的環境?;?、節能節水項目的所得。 答案:ABD 60.對于企業所得稅法規定的稅收優惠政策,下面說法正確的是( )。 A對小型微利企業,減按15%的稅率征收。 B安置殘疾人員的企業,所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。 C創業投資企業從事國家鼓勵的創業投資,可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額 D企業綜合利用資源,生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計 E企業購置用于環境?;?、節能節水、安全生產等專用設備的投資額,可以按一定比例實行稅額抵免。 答案:BCDE 61.企業所得稅法規定,可以實行源泉扣繳的情形是( ) A非居民企業納稅人在中國境內未設立機構場所,有來源于中國境內的所得,以支付人為扣繳義務人。 B非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得,可以指定工程價款或者勞務費支付人為扣繳義務人 C企業總機構與分支機構不同省的,分支機構的所得,由總機構扣繳。 D建筑安裝企業異地承攬工程項目取得所得,可以指定建設方為扣繳義務人。 答案:AB 62.企業與其關聯方的業務往來處理,下面說法符合企業所得稅法規定的有( ) A不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調 B企業可以提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法,稅務機關與企業協商、確認后,達成預

C企業不提供與其關聯方之間業務往來資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實反映其關聯往來情況 D企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方 答案:ABCD 63.除稅法另有規定外,有關企業所得稅納稅地點,下面說法正確的是( ) A居民企業以企業登記注冊地為納稅地點 B登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點 C居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構,應當匯總計算并繳納企業所得稅,納稅地點為總 D在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業,以扣繳義務人所在地為納稅地點。 答案:ABCD 64.某企業2008年7月1日開業,因故在2009年6月30日終止經營,7月15日注銷工商登記,有關該企業的 A該企業的第一個納稅年度是2008年7月1日至2008年12月31日; B該企業2009年5月31日前,報送2008年度企業所得稅納稅申報表,辦理匯算清繳; C該企業應該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業所得稅匯算清繳; D該企業應該在7月15日前繳清清算所得稅款。 答案:ABD 65.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、 其取得的所得,按照下列方法計算其應納稅所得額:( ) A股息等權益性投資收益,以收入全額為應納稅所得額 B轉讓財產所得,以收入全額減除財產凈值及相關稅費后的余額為應納稅所得額 C租金、特許權使用費所得,以收入額的50%為應納稅所得額 D利息所得,以收入全額為應納稅所得額 答案:AD 66.下列確定固定資產計稅基礎方法正確的有( ) A外購的固定資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出 B自行建造的固定資產,以竣工結算前發生的支出為計稅基礎 C融資租人的固定資產,租賃合同約定付款總額的,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同 D盤盈的固定資產,以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎 E通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產,以該資產的公允價值和支付的 答案:ABCDE 67.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,關于固定資產計算折舊的最低年限正確的有( )。 A房屋、建筑物,20年 B飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,10年 C與生產經營活動有關的器具、工具、家具,5年 D飛機、火車、輪船以外的運輸工具,4年 E電子設備,3年 答案:ABCDE 68.一般情況下,關于資產折舊最低年限的說法正確的有:( ) A經濟林,10年 B奶牛,3年 C飛機,10年 D汽車,5年 答案:ABC 69.無形資產包括( )。 A專利權 B商標權 C著作權 D土地使用權

E非專利技術 F商譽 答案:ABCDEF 70.企業從事下列( )項目的所得,免征企業所得稅。 A蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植 B農作物新品種的選育 C中藥材的種植 D林木的培育和種植 E牲畜、家禽的飼養 F林產品的采集 G灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目 H遠洋捕撈 答案:ABCDEFGH 71.按照企業所得稅法和實施條例規定,下列各項中屬于居民企業的有( )。 A在江蘇省工商局登記注冊的企業 B在日本注冊但實際管理機構在南京的日資獨資企業 C在美國注冊的企業設在蘇州的辦事處 D在江蘇省注冊但在中東開展工程承包的企業 答案:ABD 72.按照企業所得稅法和實施條例規定,下面說法正確的有( )。 A企業銷售存貨,按規定計算的存貨成本可以在稅前扣除 B企業納稅年度發生虧損,準予向后年度結轉,直到彌補完為止 C企業境外營業機構的虧損可以抵減境內營業稅機構的盈利進行匯總繳納企業所得稅 D外購商譽的支出,在企業整體轉讓或者清算時,準予扣除 答案:AD 73.對于企業所得稅法規定的稅收優惠政策,下面說法正確的有( )。 A采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實施條例規定折舊年限的60% B安置殘疾人員的企業,支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除 C創業投資企業從事國家鼓勵的創業投資,可按投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵免應納稅額 D符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入,可作為免稅收入,不并入應納稅所得額征稅 答案:AB 74.按照企業所得稅法和實施條例規定,工業企業要享受企業所得稅法中小型微利企業的優惠稅率,必 A從事國家非限制和禁止行業 B年度應納稅所得額不超過30萬元 C從業人數不超過100人 D資產總額不超過3000萬元 答案:ABCD 75.按照企業所得稅法規定,在計算應納稅所得額時,下列支出可以稅前扣除的有( )。 A土地增值稅稅款 B企業所得稅稅款 C銀行罰息 D向環保部門繳納的???答案:AC 76.按照企業所得稅法和實施條例規定,企業從事下列項目的所得,可以自項目取得第一筆生產經營收 A從事農、林、牧、漁業項目的所得 B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得; C從事符合條件的環境?;?、節能節水項目的所得

D符合條件的技術轉讓所得 答案:BC 77.按照企業所得稅法和實施條例規定,固定資產的大修理支出,是指同時符合下列( )條件的支出 A修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上 B修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20%以上 C修理后固定資產的使用年限延長2年以上 D固定資產必須是房屋、建筑物 答案:AC 78.按照企業所得稅法和實施條例規定,下列收入應作為其他收入的有( )。 A資產溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入 C債務重組收入 D已作壞賬損失處理后又收回的應收款項 答案:ABCD 79.按照企業所得稅法和實施條例規定,下列關于企業所得稅的表述正確的有( )。 A企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后 B企業的應納稅所得額乘以適用稅率,減除依照稅法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額,為 C所有的非居民企業都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅 D企業收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 答案:ABD 80.企業所得稅法第二條所稱依法在中國境內成立的企業,包括依照中國法律、行政法規在中國境內成 A企業 B事業單位 C社會團體 D國家機關 答案:ABC 81.企業發生非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于( )等用途的,應當視同銷售貨物、 A捐贈 B償債 C贊助 D集資 E廣告 F樣品 G在建工程 H職工福利或者利潤分配 答案:ABCDEFH 82.收入總額中的下列收入為不征稅收入:( ) A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金; C國家稅務總局規定的其他不征稅收入。 答案:AB 83.在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:( ) A向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B稅收滯納金 C企業所得稅稅款 D經核定的準備金支出 答案:ABC

84.下列固定資產不得計算折舊扣除:( ) A未投入使用的固定資產 B以經營租賃方式租入的固定資產 C以融資租賃方式租出的固定資產 D已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產 答案:BCD 85.企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法,可以在( )中選用一種。計價方法一經選用,不得隨 A先進先出法 B后進先出法 C加權平均法 D個別計價法 答案:ACD 86.企業的下列收入為免稅收入:( ) A國債利息收入 B居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益; C在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權 D非營利組織的收入。 答案:AC 87.企業從事下列項目的所得,免征企業所得稅:( ) A蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B花卉、茶的種植 C林木的培育和種植 D農產品初加工 答案:ACD 88.某企業2008年應繳企業所得稅的稅率有可能是( ) A25% B20% C15% D10% 答案:ABCD 89.企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,其中包括以下哪些項目:( A轉讓財產收入 B股息、紅利等權益性投資收益 C利息收入 D提供勞務收入 答案:ABCD 90.在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:( ) A稅收滯納金 B被沒收財物的損失 C法定比例范圍內的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息 答案:ABD 91.在計算應納稅所得額時,企業按照規定計算的固定資產折舊,準予扣除,但是下列固定資產不得計算 A所有的未投入使用的固定資產 B以經營租賃方式租入的固定資產 C以融資租賃方式租出的固定資產 D與經營活動無關的固定資產

答案:BCD 92.在計算應納稅所得額時,企業按照規定計算的無形資產攤銷費用,準予扣除,但是下列無形資產不得 A自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產; B與經營活動無關的無形資產; C他創商譽。 D其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產 答案:ABD 93.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、 其取得的所得,按照下列方法計算其應納稅所得額:( ) A股息等權益性投資收益,以收入全額為應納稅所得額 B轉讓財產所得,以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額 C租金、特許權使用費所得,以收入額的50%為應納稅所得額 D其他所得,參照A規定的方法計算應納稅所得額 答案:AB 94.企業的下列哪些收入為免稅收入:( ) A國債利息收入 B符合條件的居民企業之間的股息等權益性投資收益 C從事符合條件的環境?;?、節能節水項目的所得 D符合條件的非營利組織的收入 答案:ABD 95.企業的下列所得,可以免征、減征企業所得稅:( ) A從事農、林、牧、漁業項目的所得 B在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權 C從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 D符合條件的技術轉讓所得 答案:ACD 96.企業所得稅法中“收入總額”包括( ) A銷售貨物收入 B提供勞務收入 C轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益 E利息收入 F租金收入 G、特許權使用費收入 H接受捐贈收入 答案:ABCDEFGH 97.企業所得稅法中“收入總額”的下列( )收入為不征稅收入 A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 C接受捐贈收入 D國務院規定的其他不征稅收入 答案:ABD, 98.在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除( ) A向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B企業所得稅稅款 C稅收滯納金 D罰金、??詈捅幻皇詹莆锏乃鶚?E非公益性捐贈支出

F贊助支出 G未經核定的準備金支出 H與取得收入有關的其他支出 答案:ABCDEFGH 99.企業所得稅法規定下列( )固定資產不得計算折舊扣除 A房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產 B以經營租賃方式租入的固定資產 C以融資租賃方式租出的固定資產 D已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產 E與經營活動無關的固定資產 F單獨估價作為固定資產入賬的土地 G其他不得計算折舊扣除的固定資產 答案:ABCDEFG 100.企業的下列支出,可以在計算應納稅所得額時加計扣除( ) A開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用 B安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資 C購買國產設備 D創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資 答案:AB 三、判斷題: 1.企業所得稅法實施條例是由國務院制定的行政法規,是企業所得稅法的下位法。(√) 2.由于個人獨資企業不適用企業所得稅法,所以一人有限公司也不適用企業所得稅法。(×) 3.境外的個人獨資企業和合伙企業可能會成為企業所得稅法規定的我國非居民企業納稅人,也可能會成 4.不適用企業所得稅法的個人獨資企業和合伙企業,包括依照外國法律法規在境外成立的個人獨資企業 5.我國企業所得稅法對居民企業的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結合的原 6.非居民企業偶爾委托個人在中國境內從事生產經營活動的,則該個人不視為非居民企業在中國境內設 7.非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其來源于中國境內的所得按25%的稅率繳納企業所得 8.具有法人資格的企業才能成為居民納稅企業。(×) 9.居民企業承擔無限納稅義務,非居民企業承擔有限納稅義務。(√) 10.居民企業適用稅率25%,非居民企業適用稅率20%。(×) 11.國家級高新技術開發區內的高新技術企業才能享受15%優惠稅率的規定。(×) 12.在計算應納稅所得額時,企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的,應當依照 13.企業對外投資期間,投資資產的成本在計算應納稅所得額時準予扣除。(×) 14.不征稅收入是新企業所得稅法中新創設的一個概念,與“免稅收入”的概念不同,屬于稅收優惠的范 15.企業所得稅法中的虧損和財務會計中的虧損含義是不同的。企業所得稅法所稱虧損,是指企業將每一 16.企業所得稅法中的轉讓財產收入是指企業轉讓固定資產、無形資產、流動資產、股權、股票、債券、 17.企業所得稅法的收入總額包括財政撥款、稅收返還和依法收取并納入財政管理的行政事業性收費和政 18.企業取得的所得稅返還(退稅)和出口退稅的增值稅進項屬于不征稅收入項目。(√) 19.根據企業所得稅法的規定,在我國目前的稅收體系中,允許稅前扣除的稅收種類主要有消費稅、營業 以及房產稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、車輛購置稅、印花稅等。(√) 20.企業發生的公益救濟性捐贈,在應納稅所得額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。( 21.企業所得稅法允許按規定的比例在稅前扣除的準備金只有壞帳準備金和商品削價準備金兩種。(×) 22.企業已經作為損失處理的資產,在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,應當計入損失發生年度 23.按照企業所得稅法的規定準予在計算應納稅所得額時扣除的成本必須是生產經營過程中的成本。(√ 24.按照企業所得稅法的規定準予在計算應納稅所得額時扣除的費用,是指企業在生產經營活動中發生的 25.企業所得稅法第六條所稱企業以非貨幣形式取得的收入,應當按照公允價值確定收入額。(√) 26.企業銷售低值易耗品不屬于企業所得稅法所稱銷售貨物收入。(×)

27.企業銷售貨物涉及現金折扣的,應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。(×) 28.銷售貨物涉及商業折扣的,應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。(×) 29.企業所得稅法所稱企業以非貨幣形式取得的收入,應當按照市場價格確定收入額。(√) 30.企業所得稅法所稱利息收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。(× 31.企業所得稅法所稱接受捐贈收入,是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資 32.企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入應當依法繳納企業所得稅。(×) 33.企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機等,以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供勞務 34.企業所得稅法所稱特許權使用費收入,是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、版權以及其他特 35.企業所得稅法規定采取產品分成方式取得收入的,按照企業分得產品的日期確認收入的實現,其收入 36.企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除;資本性支出則 37.企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基 38.金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出,準予扣除。(√) 39.企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。(√) 40.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5 41.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照不超過當年銷售(營業)收入的5‰扣除。( 42.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過 43.企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境?;?、生態恢復等方面的專項資金,不改變用途的 44.企業參加財產保險,按照規定繳納的保險費,準予扣除。(√) 45.企業發生的贊助支出準予扣除。(×) 46.企業單獨估價作為固定資產入賬的土地可以計算折舊扣除。(×) 47.企業自創商譽作為無形資產可以計算攤銷費用扣除。(×) 48.企業已足額提取折舊的固定資產的改建支出,作為長期待攤費用,按照規定攤銷的,準予扣除。(√ 49.企業對外投資期間,投資資產的成本在計算應納稅所得額時準予扣除。(×) 50.企業在匯總計算繳納企業所得稅時,其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利。(×) 51.企業以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照固定資產使用年限均勻扣除。(×) 52.企業發生的合理的勞動?;ぶС?,準予扣除。(√) 53.企業所得稅法所稱不得扣除的贊助支出,是指企業發生的與生產經營活動無關的各種廣告性質支出。 54.企業持有各項資產期間,資產增值或者減值,可以調整該資產的計稅基礎。(×) 55.企業所得稅法規定企業盤盈的固定資產,以同類固定資產的市場價格為計稅基礎。(×) 56.企業應當自固定資產投入使用月份起計算折舊。(×) 57.汽車的最低折舊年限為4年。(√) 58.無形資產的攤銷年限為10年。(×) 59.企業所得稅法規定固定資產的大修理支出,是指修理后固定資產的使用年限延長5年以上。(×) 60.企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法,可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種 61.居民企業來源于中國境外的應稅所得,可以從其當期應納稅額中抵免,抵免限額為該項所得依照企業 62.企業取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入凈額為應納稅所 63.企業取得的轉讓財產所得,以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。(√) 64.國家對重點扶持或鼓勵發展的產業和項目,給予企業所得稅優惠。(×) 65.企業取得的債券利息收入免征企業所得稅。(×) 66.企業取得的符合條件的環境?;?、節能節水項目的所得,可以免征、減征企業所得稅。(√) 67.企業所得稅法所稱直接控制,是指居民企業直接持有外國企業25%以上股份。(×) 68.企業從事蔬菜種植的所得,免征企業所得稅。(√) 69.居民企業取得800萬元的技術轉讓所得免征企業所得稅。(×) 70.某工業企業,年度應納稅所得額20萬元,從業人數50人,資產總額1000萬元;它屬于小型微利企業。( 71.企業所得稅法規定對民族自治地方內的企業,可以減征或者免征企業所得稅。(×) 72.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產的,計入當期損益據實扣 73.企業所得稅法規定企業安置殘疾人員所支付的工資,在據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資

74.企業所得稅法規定的稅收優惠的具體辦法,由國家稅務總局規定。(×) 75.企業綜合利用資源,生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入,減按90%計入收入總額,繳納 76.企業購置并實際使用符合規定的環境?;ぷㄓ蒙璞傅?該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應 77.由于技術進步,產品更新換代較快的固定資產,企業所得稅法允許采取縮短折舊年限或者采取加速折 78.企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項目的,其優惠項目應當單獨計算所得,并合理分攤企業的期 79.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,其來源于中國境內的利息、租金所得,應以向支付人收 80.企業所得稅法規定扣繳義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起十日內繳入國庫,并向所在地的稅 81.某非居民企業在中國境內取得工程作業收入,未按照規定期限辦理企業所得稅納稅申報,可以由市級 82.企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產發生的成本,在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則 83.企業與其關聯方分攤成本時,應當按照成本與到期收益相配比的原則進行分攤,并在稅務機關規定的期 84.企業所得稅法所稱獨立交易原則,是指沒有關聯關系的交易各方,按照公平成交價格和營業常規進行 85.稅務機關按法作出納稅調整,需要補征稅款的,應當補征稅款,并按照國務院規定加收利息。(√) 86.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出,不得在計算 87.企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法,稅務機關與企業協商、確 88.居民企業或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業20%以上有表決權股份,且由其共同持有該外 89.稅務機關依法對企業作出特別納稅調整的,應當對補征的稅款,自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至 90.依照企業所得稅法加收的利息,應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人 91.企業與其關聯方之間的業務往來,不符合獨立交易原則,或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的 92.企業所得稅預繳方法一經確定,則不得隨意變更。(×) 93.中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關稅收的協定與企業所得稅法有不同規定的,依照企業所得 94.除稅收法律、行政法規另有規定外,居民企業以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的 95.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當就地繳納企業所得稅。(×) 96.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的,可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納 97.除國務院另有規定外,企業之間不得分別繳納企業所得稅。(×) 98.企業在納稅年度內無論盈利或者虧損,都應當向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業 99.新企業所得稅法公布前已經批準設立的企業,依照當時的稅收法律、行政法規規定,享受低稅率優惠 100.部分企業應當自月份終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款 四、實務題 (一) 某外國公司實際管理機構不在中國境內,也未在中國設立機構場所,2008年從中國境內某企業獲得 (二)某企業2008年全年取得收入總額為3000萬元,取得租金收入50萬元;銷售成本、銷售費用、管理 計算:該企業全年應繳納多少企業所得稅? (三)某中型工業企業執行現行財會制度和稅收法規,2008年企業會計報表利潤為200000元,未作任何 (1)企業2008年度有正式職工100人,實際列支工資、津貼、補貼、獎金為1200000元; (2)企業“長期借款”賬戶中記載:年初向中國銀行借款100000元,年利率為5%;向其他企業借周轉金 (3)全年銷售收入60000000元,企業列支業務招待費250000元; (4)該企業2008年在稅前共計提取并發生職工福利費168000元,計提了工會經費24000元,計提了教育 (5)2008年6月5日“管理費用”科目列支廠部辦公室使用的空調器一臺,價款6000元(折舊年限按6年 (6)年末“應收賬款”借方余額1500000元,“壞賬準備”科目貸方余額6000元(該企業壞賬核算采用 (7)其他經核實均無問題,符合現行會計制度及稅法規定。 要求: (1)扼要指出存在的問題; (2)計算應補企業所得稅額; (四)新華化工機械制造有限公司(居民企業)于2007年1月注冊成立進行生產經營,系增值稅一般納稅 1.銷售產品取得不含稅收入9000萬元;從事符合條件的環境?;は钅康氖杖胛?000萬元(第一年取得該 2.2008年利潤表反映的內容如下: (1)產品銷售成本4500萬元;從事符合條件的環境?;は钅康某殺疚?00萬元 (2)銷售稅金及附加200萬元;從事符合條件的環境?;は钅康乃敖鵂案郊?0萬元

(3)銷售費用2000萬元(其中廣告費200萬元);財務費用200萬元 (4)投資收益50萬元(投資非上市公司的股權投資按權益法確認的投資收益40萬元,國債持有期間的利 (5)管理費用1200萬元(其中業務招待費85萬元;新產品研究開發費30萬元); (6)營業外支出800萬元(其中通過省教育廳捐贈給某高校100萬元,非廣告性贊助支出50萬元,存貨盤 3.全年提取并實際支付工資支出共計1000萬元(其中符合條件的環境?;は钅抗ぷ?00萬元),職工工 4.全年列支職工福利性支出120萬元,職工教育費支出15萬元,撥繳工會經費20萬元。 5.假設①除資料所給內容外,無其他納稅調整事項; ②從事符合條件的環境?;は钅康哪芄壞ザ籃慫?③期間費用按照銷售收入在化工產品和環境?;は钅恐浣蟹峙?要求:計算新華公司2008年應繳納的企業所得稅。 (五) 某企業2007年12月1日購入一固定資產并投入使用,購買價款200萬元,支付相關稅費20萬元,該 (六) 我縣一家機械制造企業,2008年實現稅前收入總額2000萬元(其中包括產品銷售收入1800萬元、購 實務題答案: (一)答:自2008年起,外國企業從外商投資企業取得的稅后利潤不再免征所得稅,應當繳納10%的預提 預提所得稅=[200+300+(3000-400)]×10%=310萬元。 (二)答:(1)會計利潤=3000+50-2800-35=215(萬元) (2)公益性捐贈扣除限額=215×12%=25.8(萬元)大于10萬元,公益性捐贈的部分可以據實扣除。 (3)直接捐贈不得扣除,納稅調增5萬元; (4)非廣告性贊助支出20萬元需要做納稅調增。 (5)應納稅所得額=215+5+20=240(萬元) (6)應納所得稅額=240×25%=60(萬元) (三)答:(1)存在的問題: ①向其他企業借款的利息支出超過按中國銀行(金融企業)同期同類貸款利率計算的利息支出部分在稅 ②業務招待費扣除超規定標準。 ③計提工會經費未撥繳不得稅前扣除[實施條例41條];計提教育經費未發生支出不得稅前扣除。[實施條 ④固定資產直接列入管理費用,未通過計體提折舊攤銷,稅前多列支費用 ⑤提取壞賬準備金按3%計提,超過稅法規定5‰,扣除費用。 (2)①不得稅前扣除利息支出=200000×(10%-5%)=10000元 ②不得稅前扣除業務招待費=250000-150000=100000元 業務招待費扣除限額=150000元(60000000×5‰=300000>250000×60%=150000) ③不得稅前扣除工會經費和教育經費=24000+38000=62000元 ④不得稅前扣除管理費用中固定資產部分=6000-6000/(6×12)×6=5500元 ⑤不得扣除壞賬準備金=(1500000×3%-6000)-(1500000×5‰-6000)=37500元 ⑥應補繳企業所得稅額=(10000+100000+62000+5500+37500)×25%=53750元 (四)答:1.2008年利潤總額 600 600 2.2008年收入總額=9000+1000+10=10010 其中:免稅收入=10 3.2008年各項扣除 一般項目 環保項目 (1)成本 4500 500 合計5000 (2)銷售稅金及附加

200 50 合計

250 (3)期間費用 3028.5 336.5 合計3365 其中:銷售費用 2000 (廣告費在銷售營業收入15%據實扣除) 財務費用 200 管理費用 1200-35=1165 業務招待費限額=50(10000×5‰=50<85×60%=51) 期間費用分配率=(2000+200+1165)÷(9000+1000)×100%=33.65% (4)營業外支出 800-(100-72)-50=722 公益性捐贈支出扣除限額=600×12%=72 (5)工資三項經費調整 9 1 合計10 其中:教育經費調整=25-15=10 4.2008年應納稅所得額 =10010-10-(5000+250+3365+722-10)-30×50%(加計扣除)-50(07年虧損) FALSE 5.2008年應納所得稅額 =608×25%-〔1000-(500+50+336.5-1)〕×25% 123.375 =123.375萬元 (五)答: 1、采用雙倍余額遞減法每年可提取的折舊額: 年折舊率=2/預計使用年限 年折舊額=固定資產年初余額×年折舊率 特點:折舊率不變,凈值逐年減少;開始時折舊額較多,以后年度逐年減少;最后二年凈值扣除預計殘 2008年:2×220/5=88萬元; 2009年:2×(220-88)/5=52.80萬元; 2010年:2×(220-88-52.80)/5=31.68萬元; 2011及2012年平均各為:(220-88-52.80-31.68-10)/2=18.76萬元。 2、采用年數總和法每年可提取的折舊額: 年折舊率=尚可使用年數/預計使用年限的年數總和 預計使用年限的年數總和=預計使用年限×(1+預計使用年限)/2 年折舊額=(固定資產原值-預計殘值)×年折舊率 特點:凈值不變,折舊率逐年遞減;開始時折舊額較多,以后年度逐年減少。 2008年:(220-10)×5/15=70萬元;

2009年:(220-10)×4/15=56萬元; 2010年:(220-10)×3/15=42萬元; 2011年:(220-10)×2/15=28萬元; 2012年:(220-10)×1/15=14萬元。 (六)答:1.2008年利潤總額=2000-1000=1000 2.2008年收入總額=2000 其中:免稅收入=100 3.2008年各項扣除調整數 (1)業務招待費超支額=100-9=91 業務招待費限額=9(1800×5‰=9<100×60%=60) (2)工資三項經費調整額=(50+10)-[200×(14%+2%)]=28 (3)提取準備金支出調整=100 (4)稅收滯納金調整=10 4.2008年應納稅所得額 1129 1129 5.2008年應納所得稅額 =1129×25%-500×10% 232.25 =232.25萬元

境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業,是 )。

立但實際管理機構在中國境內的企業,是(

應納稅所得額時扣除。 )。

的稅率是(

稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

不同意見,你認為哪種意見是正確的?( ) 計算存貨成本,但不準予在計算應納稅所得額時扣除

機構盈利1000萬,境外營業機構虧損100萬。 構的盈利,有不同意見,你認為哪種意見正確?( 外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利 營業地國的法律 D以上意見都不正確 答案:A



循環使用的包裝物支付100萬元,獲得股息收入100萬元, 008年度取得的租金收入總額是多少( )

收取并納入財政管理的行政事業收費 D財政撥款 答案:A 按照( )萬元予以稅前扣除,該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。



答案:C 答案:A

定資產(機器設備) D單獨估價作為固定資產入賬的土地 結轉年限最長不得超過( )年。

規定不一致時,應當依照( 資質的中介機構 答案:B

)的規定計算。

合條件的非營利組織的收入 D銀行存款利息收入 答案:D 業務宣傳費支出為200萬元,該公司應按照( )萬元予以稅前扣除。

。同時,該公司自行開發一商標權,開發費用為500萬元,

成本,在計算應納稅所得額時應當按照(

)進行分攤。

的(

)支出,不得在計算應納稅所得額時扣除。

納企業所得稅。

日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 得稅申報表,預繳稅款。

答案:C

,享受低稅率優惠的,按照國務院規定,可以在本法施行后( )扣除。

)年內,逐步過渡到規定的稅率。

所得額時(

聯方應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調整。其合理方法不符的是( )起至補繳稅款之日止的期間,按日加收利息。



款所屬納稅年度的次年(

準予扣除 B發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 除 D為投資者或者職工支付的商業保險費,不得扣除 答案:A D以上三種由納稅人選擇 答案:C 答案:A )。

日至2008年12月31日

器設備 D單獨估價作為固定資產入賬的土地 為5年,請問2008年度該公司應稅前扣除為(

不具有合理商業目的安排的,稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起(

)年內,進行納稅調整。

所得額征收所得稅的是(

)。

)%的部分,準予扣除。

納稅所得額時(

)扣除。

折舊的最低年限是(

)。

企業所得稅的是(

)。

業和其他取得收入的組織

業、個人獨資企業、合伙企業

彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。 度虧損后的余額,為應納稅所得額。 年度虧損后的余額,為應納稅所得額。 為應納稅所得額。

政局向當地貧困人口捐贈100萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為(

)萬元。

計算應納稅所得額時(

)收入。

向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

行政法規規定,享受低稅率優惠的,按照國務院規定,可以在本法施行后(

)年內,逐步過渡到本法規定的稅率

準予在計算應納稅所得額時扣除。

彌補的以前年度虧損后余額,為應納稅所得額 免的稅額后的余額,為應納稅額

下列(

)條件的支出。

)修理支出達到取得固定資產時的計稅基?。?br />
)以上;(二)修理后固定資產的使用年限延長(

)年以上。

民企業技術轉讓所得不超過(

)萬元的部分,免征企業所得稅;超過的部分,減半征收企業所得稅。

小高新技術企業( )年以上的, 應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。

物資產于2008年3月10日投入使用。該資產預計使用10年,預計殘值為100萬元。

為主要原材料,生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入,減按(

)計入收入總額。

按照(

)確認收入的實現。

取得的所得與機構、場所無聯系的非居民企業,適用企業所得稅稅率(

)。

得額時準予扣除的比例是(

)。

入國庫的期限是(

)。

得稅額地點是(

)。

構、場所有聯系的非居民企業,繳納企業所得稅的地點是(

)。

限是(

)。

)年內逐步過渡到新法規定的稅率。

提供中國境外稅務機關出具的(

)。

為應納稅所得額。 免的稅額后的余額,為應納稅額。

業所得稅知識競賽試題(附答案)】新修改企業所得稅知識競賽試題(附答案)。收入總額中不包括征免稅收入。

使用期限為9年,該公司每年提取折舊為(

)萬元。

列辦法計算繳納企業所得稅(

)。

合規定的是(

)。

場所未有實際聯系的應稅所得。

聯系的股息、紅利等權益性投資收益。

例抵扣應納稅所得額 算應納稅所得額時減計收入。 比例實行稅額抵免。

付人為扣繳義務人。

關有權按照合理方法調整。

實反映其關聯往來情況的,稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。 務機關有權按照合理方法調整。

所得稅,納稅地點為總機構注冊地。 在地為納稅地點。 )

工商登記,有關該企業的企業所得稅管理,下列做法符合規定的是(

利企業的優惠稅

扣除。其中包括:(



下列固定資產不得計算折舊扣除:(



但下列(

)無形資產不得計算攤銷費用扣除。

定不一致的,應當依照(

)的規定計算納稅。

聯系的股息、紅利等權益性投資收益

照規定攤銷的,準予扣除:

同銷售貨物、提供勞務。

組織:(



規定的公益性或者非營利性事業

目的,或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織,并向社會公告

物資產,包括(



收管轄權的國家判定法人居民身份的主要標準。據新稅法規定對下列哪些方面實施實質性全面管理和控制的機構。(

同過程中發生的相關費用為基礎

年限不得低于5年

費為成本。

款費用應予以資本化

的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的”

動產的企業或者機構、場所所在地確定,權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

構、場所所在地確定

、慈善組織等社會團體。

為應納稅所得額。

包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。

準予在計算應納稅所得額時扣除。

列辦法計算繳納企業所得稅(

)。

合規定的是(

)。

稅額后的余額抵補;

場所有實際聯系的應稅所得。 等權益性投資收益,外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分,可以在抵免限額內抵免。

聯系的股息、紅利等權益性投資收益。

算應納稅所得額時減計收入。 比例實行稅額抵免。

付人為扣繳義務人。 支付人為扣繳義務人

關有權按照合理方法調整。 協商、確認后,達成預約定價安排。

實反映其關聯往來情況的,稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。 務機關有權按照合理方法調整。

所得稅,納稅地點為總機構注冊地。 人所在地為納稅地點。 )

商登記,有關該企業的企業所得稅管理,下列做法符合規定的是(

的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

定用途發生的其他支出為計稅基礎;

承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎

產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎; )。

正確的有(

年抵免應納稅額 納稅所得額征稅 )。

利企業的優惠稅率,必須同時符合的有(

取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,享受定期減免稅優惠的有()。

下列(

)條件的支出。

彌補的以前年度虧損后余額,為應納稅所得額 免的稅額后的余額,為應納稅額

行政法規在中國境內成立的(

)以及其他取得收入的組織。

,應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

方法一經選用,不得隨意變更。

聯系的股息、紅利等權益性投資收益;

括以下哪些項目:(



下列固定資產不得計算折舊扣除:(



但是下列無形資產不得計算攤銷費用扣除:(



的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

聯系的股息、紅利等權益性投資收益

稅法。(×) 業納稅人,也可能會成為企業所得稅法規定的我國居民企業納稅人。(√) 外成立的個人獨資企業和合伙企業。(×) 控制地標準相結合的原則,依照這一標準在境外登記注冊的企業屬于非居民企業。(×) 居民企業在中國境內設立的機構、場所。(√) 5%的稅率繳納企業所得稅。(×)

定不一致的,應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。(√)

同,屬于稅收優惠的范疇。(×) 虧損,是指企業將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除以后小于零的數額。(×) 、股權、股票、債券、債權等所取得的收入。(×) 的行政事業性收費和政府性基金。(×)

類主要有消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅、教育費附加,

納稅所得額時扣除。(×) 價準備金兩種。(×) 應當計入損失發生年度的收入。(×) 營過程中的成本。(√) 生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用、財務費用和已經計入成本的有關費用。(×) 定收入額。(√)

收入金額。(×) 金額。(×) 額。(√) 、違約金收入等。(×) 人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產、生物資產。(×)

工程業務或者提供勞務等,持續時間超過12個月的,按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。(×) 標權、版權以及其他特許權的使用權取得的收入。(√) 認收入的實現,其收入額按照市場價格確定。(√) 接扣除;資本性支出則不得扣除。(×) 的基本養老保險費、基本醫療保險費等基本社會保險費,準予扣除;商業保險費,不得扣除。(×)

超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,不得扣除。(×) 業)收入的5‰扣除。(×) 門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;不得扣除。(×) 項資金,不改變用途的,不得扣除。(×)

銷的,準予扣除。(√)

業機構的盈利。(×) 均勻扣除。(×)

的各種廣告性質支出。(×)

礎。(×)

長5年以上。(×) 個別計價法中選用一種。(×) 額為該項所得依照企業所得稅法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分,不得抵補。(×) 以收入凈額為應納稅所得額。(×)

所得稅。(√)

屬于小型微利企業。(√)

,計入當期損益據實扣除。(×) 照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。(√)

%計入收入總額,繳納企業所得稅。(√) 0%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后年度結轉抵免。(×) 舊年限或者采取加速折舊的方法計提折舊。(√) 得,并合理分攤企業的期間費用;沒有單獨計算的,不得享受企業所得稅優惠。(√) 所得,應以向支付人收取的全部價款為應納稅所得額,但不包括價外費用。(×) 國庫,并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。(×) 納稅申報,可以由市級以上稅務機關指定工程價款支付人為扣繳義務人。(×) 應當按照獨立交易原則進行分攤。(√) 并在稅務機關規定的期限內,按照稅務機關的要求報送有關資料。(×) 交價格和營業常規進行業務往來遵循的原則。(√) 規定加收利息。(√) 利息支出,不得在計算應納稅所得額時扣除,可結轉以后年度扣除。(×) 務機關與企業協商、確認后,達成預約定價安排。(√) ,且由其共同持有該外國企業50%以上股份,即為企業所得稅法所稱的控制。(×) 年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間,按日加收利息;該利息可以在計算應納稅所得額時扣除。(×) 的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率計算。(×) 有合理商業目的安排的,稅務機關有權隨時進行納稅調整。(×)

規定的,依照企業所得稅法的規定辦理。(×) 但登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點。(√) 得稅。(×) 要機構、場所匯總繳納企業所得稅。(×)

納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。(√) 規定,享受低稅率優惠的,按照國務院規定,可以在本法施行后過渡到本法規定的稅率。(×) 納稅申報表,預繳稅款。(√)

從中國境內某企業獲得專有技術使用權轉讓收入200萬元,該技術的成本80萬 元,從外商投資企業取得稅后利潤30 成本、銷售費用、管理費用共計2800萬元;“營業外支出”中列支35萬元,其中,通過希望工程基金委員會向某災區

為200000元,未作任何項目調整,已按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元。稅務檢查人員對該企業進行所得稅納

;向其他企業借周轉金200000元,年利率10%,上述借款均用于生產經營;

24000元,計提了教育經費38000元; 00元(折舊年限按6年計算,不考慮殘值); (該企業壞賬核算采用備抵法,按3%提取壞賬準備金);

營,系增值稅一般納稅人,該企業采用《企業會計制度》進行會計核算。2007年應納稅所得額為-50萬元。2008年度 00萬元(第一年取得該項目收入)。

元,國債持有期間的利息收入10萬元);

助支出50萬元,存貨盤虧損失50萬元)。 資100萬元),職工工會經費、職工教育經費分別按工資總額的2%、2.5%的比例提取。

付相關稅費20萬元,該固定資產使用年限5年(與稅法規定一致),預計殘值 為10萬元。由于技術進步等原因,該 銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元),發生各項成本費用 共計1000萬元,其中包括:合理的工資薪

稅,應當繳納10%的預提所得稅,取得的利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;轉讓財產所

分可以據實扣除。

算的利息支出部分在稅前扣除。[實施條例38條]

不得稅前扣除。[實施條例42條]

后二年凈值扣除預計殘值后平均計算。

國境內所得的企業,是(

)。

渡到本法規定的稅率

長(

)年以上。

)計入收入總額。

中不包括征免稅收入。

管理和控制的機構。(



以在抵免限額內抵免。

零的數額。(×)

認收入的實現。(×)

額時扣除。(×)

資料。(√)

資企業取得稅后利潤300萬元,適用稅率10%,此外轉讓其在中國境內的房屋一棟,轉讓收入3000萬元,原值1000萬元 程基金委員會向某災區捐款10萬元,直接向某困難地區捐贈5萬元,非廣告性贊助20萬元。

對該企業進行所得稅納稅審查,經查閱有關賬證資料,發現如下問題:

額為-50萬元。2008年度生產經營情況如下:

于技術進步等原因,該企業決定采用加速折舊方法提取固定資產折舊。請在二種加速折舊方法中任選一種計算該固定 中包括:合理的工資薪金總額200萬元、業務招待費100萬元,職工福利費50萬元,職工教育經費2萬元,工會經費10

稅所得額;轉讓財產所得,以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

00萬元,原值1000萬元,已提折舊600 萬元。計算該外國公司應當繳納的企業所得稅。

中任選一種計算該固定資產2008年至2012年五 年每年可提取的折舊額。 費2萬元,工會經費10萬元,稅收滯 納金10萬元,提取的各項準備金支出100萬元。另外,企業當年購置環境?;ぷ?br />
業當年購置環境?;ぷㄓ蒙璞?00萬元,購置完畢即投入使用。問:這家企業當年應納的企業所得稅 額是多少(假

所得稅 額是多少(假定企業以前年度無未彌補虧損)?


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